الامتثال لقانون SOX: المتطلبات وقائمة التحقق

ما هو الامتثال لقانون SOX؟

قانون ساربانز-أوكسلي (SOX) لعام 2002 هو تنظيم يؤثر على الشركات الأمريكية. تم سنه من قبل الكونغرس استجابة لعدة فضائح مالية أبرزت الحاجة إلى رقابة أقرب على ممارسات التقارير المالية للشركات.

الأهداف: كان هدف SOX هو زيادة الشفافية في الحوكمة المؤسسية والمالية، وخلق آليات للرقابة والتوازن التي تمنع الأفراد داخل الشركة من التصرف بشكل غير أخلاقي أو غير قانوني.

ينطبق على: ينطبق التنظيم على جميع الشركات العامة التي تتخذ من الولايات المتحدة مقراً لها، والشركات الدولية التي قامت بتسجيل أسهم أو أوراق مالية لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات، بالإضافة إلى شركات المحاسبة أو التدقيق التي تقدم خدمات لمثل هذه الشركات.

العقوبات: عدم الامتثال لقانون SOX يمكن أن يؤدي إلى غرامات بملايين الدولارات أو إدانة جنائية.

الفوائد: الامتثال لقانون SOX ليس مجرد متطلب تنظيمي، بل هو أيضًا ممارسة تجارية جيدة لأنه يشجع على اتخاذ تدابير قوية لأمن المعلومات ويمكن أن يمنع سرقة البيانات.

من يجب أن يمتثل لقانون SOX؟

يجب على الكيانات التالية الامتثال لقانون ساربانز-أوكسلي (SOX):

• الشركات المتداولة علنًا
• الشركات التابعة المملوكة بالكامل
• الشركات الأجنبية التي تتداول علنًا وتقوم بأعمال تجارية في الولايات المتحدة.
• شركات المحاسبة التي تدقق الشركات العامة

شركات المحاسبة والتدقيق

يُميز قانون SOX بين وظيفة التدقيق ومكتب المحاسبة. لا يُسمح للمكتب الذي يقوم بتدقيق حسابات شركة عامة أن يقوم بمحاسبة هذه الشركة أو تقييم أعمالها أو إجراء تدقيقات لها. كما أنه لا يُسمح له بتصميم أو تنفيذ نظام معلومات، أو تقديم خدمات استشارية استثمارية ومصرفية، أو استشارة في مسائل إدارية متنوعة.

الشركات والمنظمات غير الربحية

لا يُطلب من الشركات الخاصة والمنظمات غير الربحية والجمعيات الخيرية الامتثال لجميع لوائح SOX، ولكن يجب ألا تقوم أبداً بتزوير أو تدمير المعلومات المالية عن علم.

حماية المبلغين عن المخالفات

يفرض قانون SOX عقوبات على المنظمات التي لا تمتثل، وكذلك على أولئك الذين يحاولون الانتقام من المبلغين عن المخالفات - أي شخص يقدم معلومات للجهات القانونية حول الجرائم الفيدرالية المحتملة. تنص حماية المبلغين عن المخالفات بموجب SOX على أن أي شخص ينتقم من المبلغين قد يواجه عقوبة تصل إلى 10 سنوات من السجن.

العروض العامة الأولية (IPOs)

يجب على الشركات الخاصة التي تخطط لطرح أسهمها للاكتتاب العام الامتثال لقانون ساربانز-أوكسلي قبل أن تصبح عامة.

ضوابط نظام الرواتب

تنظم SOX إنشاء ضوابط نظام الرواتب، مما يتطلب من الشركات حساب القوى العاملة والمزايا والرواتب والحوافز وتكاليف التدريب والإجازات المدفوعة. بالإضافة إلى ذلك، يُطلب من بعض أصحاب العمل اعتماد برنامج أخلاقي يتضمن مدونة سلوك، وتدريب للموظفين، وخطة تواصل.

متطلبات الامتثال الأساسية لقانون ساربانز-أوكسلي

"المتطلبات التالية للامتثال لقانون SOX تنطبق مباشرة على المنظمات التقنية داخل الشركات الخاضعة للوائح SOX، وستؤثر على استراتيجية أمن المعلومات الخاصة بك:"

• القسم 302– المسؤولية المؤسسية عن التقارير المالية — تحتاج الشركات العامة إلى تقديم تقارير عن وضعها المالي إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC). يحدد قانون SOX أن الرئيس التنفيذي والمدير المالي للمنظمة المبلغة يجب أن يوقعا على كل تقرير وأن يتحملا المسؤولية الشخصية عن محتوياته. يجب على الرؤساء التنفيذيين/المديرين الماليين أن يؤكدوا أن كل تقرير هو صادق، ولا يحذف معلومات أساسية، وأنهم قد وضعوا ضوابط لضمان ذلك، وأنهم قد تحققوا من هذه الضوابط خلال أكثر من 90 يومًا قبل تقديم التقرير.
• القسم 404– تقييم إدارة الضوابط الداخلية — يجعل قانون ساربانز-أوكسلي الإدارة الشركات مسؤولة عن وضع هيكل ضوابط داخلية يكون "كافياً." يجب على كل من الإدارة والمراجعين الخارجيين تقييم والإبلاغ عن كفاية هيكل الضوابط والإبلاغ عن أي قصور.
• القسم 409– الإفصاحات الفورية من المصدرين — إذا كان هناك تغيير كبير في الوضع المالي للشركة أو قدرتها على التشغيل، فإن مسؤولي الشركة مسؤولون عن إبلاغ مستثمريهم والجمهور العام في الوقت المناسب.
• القسم 802– العقوبات الجنائية لتغيير الوثائق — المسؤولون في الشركة أو غيرهم الذين يقومون بأي تغيير على وثيقة مالية أو مادة أخرى يمكن أن تؤثر على إدارة لجنة الأوراق المالية والبورصات، أو يخفي أو يغطي مثل هذه الوثيقة، أو يزور إدخالًا، يكونون عرضة لغرامات أو السجن لمدة تصل إلى 20 عامًا.
• القسم 906– المسؤولية المؤسسية عن التقارير المالية — يمكن أن يتعرض المسؤولون في الشركات الذين يقدمون تقارير مالية مضللة أو كاذبة لغرامات تصل إلى 5 ملايين دولار والسجن لمدة تصل إلى 20 عامًا.

تدقيقات الامتثال لقانون ساربانيس-أوكسلي

يتم عادةً إجراء تدقيق الامتثال لقانون SOX وفقًا لإطار عمل الامتثال لتكنولوجيا المعلومات مثل COBIT. الجزء الأكثر شمولاً من تدقيق SOX يتم تحت القسم 404، ويتضمن التحقيق في أربعة عناصر من بيئة تكنولوجيا المعلومات الخاصة بك:

• الوصول– تدابير مادية وإلكترونية تمنع الوصول غير المصرح به إلى المعلومات الحساسة. يشمل ذلك تأمين الخوادم ومراكز البيانات، وتدابير المصادقة مثل كلمات المرور وشاشات القفل.
• الأمان– الموظفون والممارسات والأدوات المستخدمة لمنع خروقات الأمان على الأجهزة والشبكات التي تُستخدم للبيانات المالية.
• إدارة التغيير– كيف تعرف المنظمة حسابات المستخدمين الجديدة، وتجري تحديثات البرمجيات، وتحافظ على سجلات التدقيق لأي تغيير في البرمجيات أو التكوين.
• النسخ الاحتياطي– كيف تضمن المنظمة استعادة أي بيانات حساسة مفقودة، بما في ذلك البيانات المخزنة خارج مقر الشركة.

قائمة تحقق الامتثال لقانون ساربانز-أوكسلي

ستساعدك قائمة التحقق التالية في تنظيم عملية تحقيق الامتثال لقانون SOX في مؤسستك.

التوافق مع قانون SOX باستخدام منصة Exabeam SOC

فهم متطلبات التنظيم هو نصف المعركة فقط عندما يتعلق الأمر بالامتثال لقانون SOX. لتحقيق الامتثال بشكل فعال، ستحتاج إلى وجود مجموعة التكنولوجيا المناسبة. ستساعدك الأدوات التي تجمع البيانات الصحيحة وتضع الضوابط والإجراءات الأمنية المطلوبة بموجب تنظيمات SOX في تحقيق الامتثال بشكل أسرع وتقليل المخاطر على مؤسستك.

بصفتها المنصة الرائدة في مجال SIEM وXDR من الجيل التالي، توفر منصة دمج أمني حلاً سحابياً للكشف عن التهديدات والاستجابة لها. تجمع منصة دمج أمني بين التحليلات السلوكية والأتمتة مع حزم حالات الاستخدام التي تركز على التهديدات، مما يركز على تحقيق النتائج. يمكن أن تساعد في تحسين الملف الأمني العام لمنظمتك، مما يجعلك أكثر استعدادًا للحفاظ على الامتثال للوائح مثل SOX.