2025年に向けたSOX法サイバーセキュリティ要件とベストプラクティス

SOX法コンプライアンスとは？

SOX法（サーベンス・オクスリー法）の遵守とは、会計上の誤りや不正行為から株主や一般市民を守ることを目的として2002年に制定された法律の遵守を指す。同法は、複数の有名企業の不祥事を受け、企業の財務報告に対する社会的信頼を回復するために制定された。SOX法への準拠には、企業の情報開示の透明性と正確性を高めるための厳格な監査と財務規制が含まれる。

SOX法遵守の意義は、財務上の説明責任だけにとどまらない。SOX法には、組織内の監視、報告要件、内部統制の強化に関する規定が含まれている。これらの措置は、不正を防止・発見し、財務報告のあらゆる側面が正確で信頼できるものであることを保証することを目的としている。SOX法への不遵守は、企業幹部に対する罰金や禁固刑を含む厳しい罰則をもたらす可能性がある。

SOX法とサイバーセキュリティの関係

ここでは、SOX 法を遵守する必要がある組織が、サイバーセキュリティ慣行を調整する必要がある方法をいくつか紹介する。

財務データの保護

財務データの保護はSOX法コンプライアンスの要であり、企業は強固なサイバーセキュリティ対策を実施する必要がある。これらの対策により、財務データが不正アクセス、侵害、その他のサイバー脅威から保護される。

効果的な保護には、暗号化、安全なアクセス制御、定期的なセキュリティ監査が含まれる。財務データを保護することで、組織はSOX法を遵守するだけでなく、評判を守り、データ漏洩による財務上・法律上の重大な影響を回避することができる。

確保データ整合性

正確で信頼できる財務データは信頼できる財務報告にとって不可欠であるため、SOX法ではデータの完全性を確保することが不可欠である。企業は、データの改ざん、破損、不正な改変を防止するために、包括的なサイバーセキュリティ統制を確立しなければならない。

チェックサム、データ検証、バージョン管理システムなどの技術は、データの完全性を維持するのに役立ちます。さらに、定期的な監査とリアルタイムのモニタリングにより、財務データの逸脱や異常が迅速に検出され、対処されます。

コンプライアンス違反のリスクを軽減する

SOX法違反のリスクを軽減するには、厳格なサイバーセキュリティ対策を実施し、維持する必要がある。組織は、新たな脅威に適応するために、セキュリティの枠組みを継続的に評価し、強化しなければならない。

SOX法を遵守しなかった場合、責任ある経営幹部には高額な罰金や禁固刑を含む厳しい罰則が科される可能性がある。したがって、継続的なモニタリング、リスク評価、インシデント対応計画を組み込んだサイバーセキュリティへのプロアクティブなアプローチが極めて重要である。これはコンプライアンスに役立つだけでなく、財務報告に影響を与える可能性のあるサイバー脅威から組織を守ることにもつながる。

エキスパートからのアドバイス

スティーブ・ムーアは、Exabeamのバイスプレジデント兼チーフ・セキュリティ・ストラテジストで、脅威検知のためのソリューションの推進を支援し、セキュリティ・プログラムの推進や侵害対応について顧客にアドバイスを行っています。The New CISO Podcast」のホストであり、Forbes Tech Councilのメンバー、ExabeamのTEN18の共同創設者でもあります。

私の経験から、2024年に向けてSOX法サイバーセキュリティ要件とベストプラクティスにうまく対処するためのヒントを紹介しよう：

アイデンティティ・ガバナンス＆アドミニストレーション（IGA）ツールによるアクセスレビューの自動化：定期的なアクセスレビューの実施は不可欠ですが、時間がかかります。IGAツールを使用してこのプロセスを自動化することで、誰が重要なシステムやデータにアクセスできるかのレビューを合理化し、管理負担をかけずにコンプライアンスを確保できます。

財務データへのアクセスにゼロ・トラスト・アーキテクチャを採用：ゼロ・トラスト・モデルでは、財務システムやデータにアクセスしようとする者に厳格な確認を要求します。ゼロトラストの原則を採用することで、アクセスを知る必要性に基づいて厳格に制限し、不正アクセスのリスクを大幅に低減し、SOX法コンプライアンスを強化します。

財務情報のデータ損失防止（DLP）ソリューションの導入：DLPツールは、組織全体の機密財務データの流れを監視・制御するのに役立ちます。不正なデータ転送を検知・防止するポリシーを設定することで、機密性の高い財務情報を確実に保護し、SOX法に準拠させることができます。

金融システムに焦点を当てたレッドチーム演習の実施：レッドチーム演習は、標準的なペネトレーション・テストの枠を超えて、金融システムに対する実際のサイバー攻撃をシミュレートします。この演習により、脆弱性を発見し、防御を強化することで、サイバーセキュリティ対策が SOX 基準を満たすのに十分強固であることを確認できます。

包括的なインシデント文書化プロセスの維持：セキュリティインシデントが発生した場合、SOX 法に準拠するためには、徹底した文書化が不可欠である。すべてのインシデントについて、対応手順、改善策、教訓などの詳細な記録を維持する。この文書化は、コンプライアンスをサポートするだけでなく、今後のインシデント対応の改善にも役立ちます。

SOX法におけるサイバーセキュリティ要件

ここでは、SOX法におけるサイバーセキュリティに関連する具体的な要件をいくつか紹介する。

財務報告に係る内部統制（ICFR）

SOX法における財務報告に係る内部統制（ICFR）は、正確な財務報告を保証するために、構造化された一連の手続きと方針を確立し、維持することを企業に義務付けている。この統制フレームワークは、財務データ処理やサイバーセキュリティ対策に関連するものを含む内部統制の有効性を評価し、文書化することを企業に求めている。そうすることで、企業はエラーや不正行為による財務虚偽記載のリスクを減らすことができる。

ICFRは、財務データの完全性を守るための効果的なサイバーセキュリティ戦略の必要性を強調している。機密性の高い財務情報へのアクセスを管理し、不正な活動を検知し、データの正確性を確保するサイバーセキュリティ管理は、極めて重要な役割を果たす。新たな脅威に対応し、SOX法への準拠を維持し、財務報告の信頼性と正確性を維持するためには、これらの統制の定期的な見直しと更新が必要である。

リスク評価と管理

リスク評価とリスク管理は、財務報告に影響を及ぼす可能性のあるリスクの特定、評価、軽減に重点を置くSOX法コンプライアンスの重要な要素である。企業は、財務データを危険にさらす可能性のあるサイバーセキュリティの脅威を認識するために、体系的なアプローチを実施しなければならない。これには、脆弱性を検出するための定期的なリスク評価と、特定されたリスクを効果的に軽減するためのコントロールの確立が含まれる。

SOX法における効果的なリスク管理には、進化する脅威に対処するために、サイバーセキュリティ対策を継続的に監視し、更新することが必要である。企業は、財務情報の保護を維持しつつ、サイバーセキュリティの枠組みが新たなリスクに迅速に対応できるようにしなければならない。

データ整合性機密保持

データの完全性と機密性を確保することは、財務データの改ざんが報告プロセス全体を損なう可能性があるため、SOX法コンプライアンスにとって最も重要です。この要件は、財務データを不正アクセス、改ざん、破壊から保護する仕組みの導入を企業に義務付けています。データの完全性と機密性を維持するためには、暗号化、アクセス制御、データバックアッププロセスが不可欠です。

財務情報の機密性は、内外の脅威から守られなければならない。多要素認証や役割ベースのアクセスといったアクセス・コントロールの仕組みは、財務データを閲覧・変更できる者を制限することができる。アクセス・ログを定期的に監査し、異常なアクティビティに対する警告を実施することも、機密性の高い財務情報の機密性と完全性を維持するのに役立つ。

インシデントの報告と対応

インシデントの報告と対応は、SOX法における企業のサイバーセキュリティフレームワークの重要な構成要素である。企業は、財務データの完全性に影響を及ぼす可能性のあるサイバーセキュリティインシデントを検出、報告、対応するための明確な手順を持たなければなりません。迅速なインシデントの検出と対応は、財務報告への影響を最小限に抑え、コンプライアンスを維持するために不可欠です。

明確に定義されたインシデント対応計画には、役割と責任、コミュニケーション・プロトコル、封じ込めと修復の手順が含まれます。この計画を定期的にテストすることで、チームが実際のインシデントに効率的に対処できるようになります。インシデント発生後の徹底的なレビューによって、ギャップを特定し、今後の対応策を改善することで、全体的なサイバーセキュリティの強靭性と SOX 法への準拠を強化することができます。

サードパーティ・サプライチェーン・リスク管理

ベンダーやパートナーがサイバーセキュリティ・リスクをもたらす可能性があるため、SOX法ではサードパーティ・サプライチェーンのリスク管理が不可欠である。企業は、財務データの完全性を保護するために、これらのリスクを評価し、管理しなければならない。これには、サード・パーティーのサイバーセキュリティ慣行を審査し、彼らが会社のセキュリティ・ポリシーとSOX法要件に準拠していることを確認することが含まれる。

潜在的なリスクを特定し、対処するためには、サードパーティの業務を定期的に監査し、継続的に監視することが必要である。また、サイバーセキュリティに関する明確な契約上の義務を定めることで、リスクを軽減することができる。サードパーティのパートナーが高いセキュリティ基準を維持するようにすることは、財務データを保護し、SOX法への準拠をサポートすることにつながる。

SOX法遵守のためのサイバーセキュリティのベストプラクティス

1.強固なパスワード管理

強固なパスワード管理は、SOX法への準拠を維持するために不可欠な慣行である。複雑なパスワードを採用し、定期的にパスワードを変更することは、金融システムへの不正アクセスを防止する上で極めて重要です。多要素認証（MFA）は、権限のある個人だけが機密性の高い財務データにアクセスできるようにするため、セキュリティのレイヤーを追加します。

パスワード管理の自動化ツールは、パスワードポリシーの維持とコンプライアンスの確保に役立ちます。複数の文字を混在させるなど、パスワードの複雑性を強制し、定期的にパスワードを更新することで、情報漏えいのリスクを大幅に減らすことができる。

2.定期的なリスク評価

組織のサイバーセキュリティの枠組みにおける潜在的な脆弱性を特定するためには、定期的なリスク評価の実施が不可欠である。これらの評価によって、財務データがリスクにさらされる可能性のある領域が明らかになり、既存の統制を改善するための洞察が得られるはずである。一貫したリスク評価は、財務情報の完全性を維持するための SOX 法の要件に沿ったものです。

リスク評価には、現在のセキュリティ対策の徹底的な見直し、想定される脅威の特定、財務データへの潜在的な影響の評価を含むべきである。これらの評価に基づいて是正措置を実施することで、企業は新たなリスクに対する警戒を怠らない。このようなプロアクティブなアプローチは、財務データの安全な環境を維持し、SOX法の義務を遵守するために不可欠である。

3.継続的モニタリングとインシデントレスポンス

継続的な監視とインシデント対応は、SOX 法のコンプライアンスを維持するために重要なプラクティスである。金融システムをリアルタイムで監視することで、通常とは異なる活動を迅速に検出し、潜在的なセキュリティ・インシデントに対処するための迅速な介入を可能にする。 システムは早期に警告を発し、全体的なデータ・セキュリティを向上させる。継続的な監視

十分に構造化されたインシデント対応計画は、検知、報告、封じ込め、復旧の手順を包含するものでなければならない。インシデント対応計画を定期的にテストし、更新することで、組織が実際の脅威に効果的に対処できるようになる。継続的な監視、インシデント対応戦略と組み合わせることは、財務情報の完全性を維持し、SOX法規制へのコンプライアンスを確保するために極めて重要である。

4.SIEM システムを活用し、セキュリティイベントのロギングと分析を一元化する。

セキュリティ情報・イベント管理（SIEM）システムの活用は、セキュリティ・イベントのロギングと分析を一元化するために不可欠です。SIEM システムは、セキュリティ・データの収集、分析、相関付けのための統一プラットフォームを提供し、サイバー脅威のより良い検出を可能にします。これらのシステムは、SOX法への準拠に不可欠なセキュリティ・イベントの記録を維持するのに役立ちます。

SIEMシステムは、検知された異常への自動的な対応を促進し、組織全体のセキュリティ態勢を改善します。セキュリティに関する洞察を提供し、タイムリーなインシデント対応を確保することで、SIEM システムは財務情報の完全性の維持に大きく貢献します。SIEMシステムの導入は、サイバーセキュリティのリスクを効果的に管理しながらSOX法への準拠を達成・維持することを目指す組織にとって極めて重要です。

Exabeam SOCプラットフォームによるSOX法コンプライアンス

SOX法コンプライアンスに関しては、規制の要件を理解することは戦いの半分に過ぎない。コンプライアンスを効果的に達成するには、適切なテクノロジー・スタックが必要です。適切なデータを収集し、SOX法規制が要求するセキュリティ管理と対策を設定するのに役立つツールは、コンプライアンスを迅速に達成し、組織のリスクを軽減するのに役立ちます。

次世代SIEMおよびXDRのリーディングカンパニーとして、Exabeam Fusionは、脅威の検知と対応のためのクラウド型ソリューションを提供しています。Exabeam Fusionは、行動分析と自動化を組み合わせ、脅威を中心としたユースケース・パッケージで、成果を出すことに重点を置いています。組織の全体的なセキュリティプロファイルを向上させ、SOX法などの規制へのコンプライアンスを維持するための体制を整えることができます。